日方公司某年共实现税前收入总额1 000万元,其中包括产品销售...
财经法规综合题模拟试题及答案(186)
日方公司某年共实现税前收入总额1 000万元,其中包括产品销售收入800万元,国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计345万元,其中:合理的工作薪金总额180万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费5万元,工会经费10万元。税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准,其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)根据《企业所得税法》规定,日方公司年度的收入总额为( )。
A.540万元 |
B.800万元 |
C.1000万元 |
D.900万元 |
(2)关于业务招待费,下列说法正确的是( ). |
A.允许税前扣除的业务招待费为60万元 |
B.允许税前扣除的业务招待费为5万元 |
C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费,准予在以后纳税年度结转扣除 |
D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费,不得在以后纳税年度结转扣除 |
(3)关于职工教育经费和工会经费,下列说法正确的是( )。 |
A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元 |
B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元 |
C.允许税前扣除的工会经费为10万元 |
D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元 |
(4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算,下列说法错误的是( )。 |
A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除 |
B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元 |
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 |
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除 |
(5)关于所得税的计算,下列说法中错误的是( )。 |
A.日方公司的应纳税所得额为540万元 |
B.日方公司的应纳税所得额为581.7万元 |
C.日方公司的应纳所得税为135万元 |
D.日方公司的应纳所得税为145.425万元 |
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答案:C |
解析:本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入。故选C。 |
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答案:BD |
解析:本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生完的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的扣除:实际发生l00万元,100×60%=60(万元),1 000×5%o=5(万元),所以税前只能扣除5万元。故选BD。 |
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答案:BD |
解析:本题考核企业所得税。企业拔缴的工会经费,不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除:实际发生5万元和10万元,扣除限额为: 180×2.5%=4.5(万元),180x2%=3.6(万元),所以税前只能扣除4.5万元和3.6万元。故选BD。 |
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答案:BD |
解析:本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。 |
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答案:AC |
解析:本题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除:实际发生50万元,扣除限额为:180×14%=25.2(万元),所以税前只能扣除25.2万元。企业所得税的所得额=(1 000-345-15-100)+[(100-5)+(50-25.2)+(5-4.5)+(10-3.6)+15+100]-200=581.7(万元),应纳所得税=581.7×25%=l45.425(万元)。故选AC。 |
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时间:2016-07-15 责任编辑:lijin
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